Der Gewinn, der bei Handel an der Börse erzielt wird, ist ein offizieller Einkommen, den der Investor 13 % als Einkommensteuer (NDFL) zahlen muss. Es gibt jedoch Möglichkeiten, die Steuerrate zu reduzieren oder sie sogar vollständig zu vermeiden.
Inhalt
- Investitionen in Wertpapiere über drei Jahre
- Investitionen in Wertpapiere von Unternehmen im hochtechnologischen Sektor für ein Jahr
- Kauf von Wertpapieren auf einem individuellen Investitionskonto (IIS)
- Steuerbegünstigungen für IIS-3
- Kauf von Kuponanleihen
- Verwendung des erzielten Verlusts zur Steuerzahlung
- Kauf von Euroanleihen des Finanzministeriums
Investitionen in Wertpapiere über drei Jahre
Anleger mit langfristigen Investitionen können eine Steuerbegünstigung nutzen und sich von der Zahlung der Einkommenssteuer (NDFL) auf den Gewinn bei Verkauf von Wertpapieren befreien. Diese Begünstigung gilt jedoch nur unter Einhaltung bestimmter Bedingungen:
- Die Wertpapiere müssen mindestens drei Jahre ununterbrochen im Besitz des Anlegers sein;
- Die maximale Summe des Gewinns, der von der Steuer befreit wird, wird nach der Formel berechnet: 3 Millionen Rubel pro vollem Jahr des Besitzes der Wertpapiere (z. B. wenn man die Wertpapiere drei Jahre hält → bis zu 9 Millionen Rubel Gewinn werden befreit);
- Die Begünstigung gilt für Wertpapiere (Aktien, Anleihen, Anteile), die an russischen Börsen wie der Moskauer Börse gehandelt werden;
- Nur Steuerresidenzen der Russischen Föderation können von der Steuerbefreiung profitieren;
- Die Steuerbegünstigung gilt ausschließlich für den Gewinn aus dem Verkauf von Wertpapieren und nicht für Dividenden aus Aktien oder Kuponzahlungen aus Anleihen.
Um die Begünstigung zu erhalten, muss sich der Anleger an seinen Wertpapiermakler (verwaltende Gesellschaft) wenden, der Unterstützung bei der Beantragung leistet. Wenn der Anleger die Wertpapiere nach Ablauf der dreijährigen Frist weiterhin besitzt, kann die Begünstigung für jedes folgende Jahr verlängert werden.
Investitionen in Wertpapiere von Unternehmen im hochtechnologischen Sektor für ein Jahr
Ehemals bestand in der russischen Steuergesetzgebung eine spezielle Steuerbegünstigung für Investitionen in Wertpapiere von Unternehmen im innovativen Sektor. Sie ermöglichte es Anlegern, die Einkommenssteuer (NDFL) auf den Gewinn aus dem Verkauf solcher Papieren zu vermeiden, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt wurden:
- Die Begünstigung galt für Aktien, Anleihen und Anteile geschlossener PIF, die an der Börse für Innovation und Investition (RII) der Moskauer Börse gehandelt werden;
- Diese Wertpapiere mussten mindestens ein Jahr ununterbrochen im Besitz des Anlegers sein;
- Der Gewinn aus dem Verkauf solcher Wertpapiere war steuerfrei, ohne einen festgelegten Obergrenze;
- Die Begünstigung galt für Wertpapiere, die zwischen dem 1. Januar 2016 und dem 31. Dezember 2022 erworben wurden.
Stand heute wurde die Programmvorlage nicht verlängert. Daher kann diese Steuerbegünstigung nur für Wertpapiere angewendet werden, die vor dem 31. Dezember 2022 erworben wurden und mindestens ein Jahr im Besitz des Anlegers waren. Für neue Investitionen ist diese Steuerpräferenz nicht mehr gültig.
Kauf von Wertpapieren auf einem individuellen Investitionskonto (IIS)
Das individuelle Investitions-Konto war lange Zeit eine der beliebtesten Methoden zur Steueroptimierung für private Anleger. Früher standen Anlegern zwei Arten von Steuerbegünstigungen zur Verfügung.
IIS-Typ A – Abzug für Einzahlung
Beim Einzahlen von Geld auf das individuelle Investitions-Konto konnte der Anleger 13 % des investierten Betrags als Steuerabzug zurückgewinnen. Der maximale Rückzahlungsbetrag betrug jährlich 52.000 Rubel, was einem Einzahlungsbetrag bis zu 400.000 Rubel pro Jahr entsprach. Um den Abzug zu erhalten, musste der Anleger einen Einkommen haben, der mit NDFL belegt ist.
IIS-Typ B – Abzug für erzielten Gewinn
Diese Begünstigung befreite den Anleger von der Zahlung der NDFL auf den Gewinn, der aus Handelsoperationen mit Wertpapieren auf dem individuellen Investitions-Konto erzielt wurde. Die Steuer wurde nicht erhoben, wenn das Konto geschlossen wurde und die Bedingungen des Besitzes erfüllt wurden.
Für beide Kontotypen betrug die minimale Dauer des IIS drei Jahre.
Seit 2024 wurde in Russland ein neuer Kontotyp eingeführt – IIS-3. Die Eröffnung neuer Konten der Typen A und B wurde eingestellt, jedoch bleiben bereits eröffnete Konten unter den alten Bedingungen aktiv. Neue individuelle Investitions-Konten werden nur in der aktualisierten Version eröffnet, die einen längeren Investitionszeitraum vorsieht und Elemente der Steuerbegünstigungen der früheren Typen kombiniert.
Individuelle Investitions-Konten werden bei Maklern und Banken eröffnet, die am russischen Börsenmarkt tätig sind.
Steuerbegünstigungen für IIS-3
Der neue Kontotyp vereint praktisch die Vorteile der alten IIS-Typen A und B, hat aber einen längeren Investitionszeitraum. Die Steuerbegünstigungen für IIS-3 sehen wie folgt aus:
Abzug für Einzahlung. Der Anleger kann jährlich einen Steuerabzug für die eingezahlten Mittel erhalten. Der Abzug beträgt 13 % des Einzahlungsbetrags, jedoch nicht mehr als 52.000 Rubel pro Jahr (bei einer normalen NDFL-Satz). Wenn ein höherer Steuersatz angewandt wird, kann der Rückzahlungsb
