13% — هل أدفع الضريبة أم لا؟ الضرائب المفروضة على تداول الفوركس في روسيا

إذن، أنت تاجر ناجحٌ أتقنتَ فيه جميع جوانب التحليل الأساسي والتقني، وفهمتَ بعمق تعقيدات المؤشرات وأنماط الرسوم البيانية، وتكسب شهريًّا أرباحًا جيدة من تداولك على سوق الفوركس. هل أعددت نفسك لاحتمال أن يطرق مفتش الضرائب باب منزلك بلطفٍ ليستفسر بهدوء: «أين ضرائبك على الدخل المكتسب؟»

كيف تُدفع ضريبة أرباح الفوركس بشكل صحيح — النظرية

أولًا، يجب الإشارة إلى أن قانون الضرائب الروسي يفرض على كل مواطن روسي دفع ضريبة على الدخل الذي يحققه. ويوضح هذا القانون صراحةً أن الأرباح الناتجة عن تداول الفوركس أو الحسابات الاستثمارية (PAMM) لا تُستثنى من قائمة الدخل الخاضع للضريبة. وبالتالي، عند تحقيق أرباح، يلتزم المتداول بدفع ضريبة دخل الأفراد بنسبة 13% للدولة.

وبالإضافة إلى ذلك، يتعيّن تقديم إقرار ضريبي سنوي باسم «نموذج 3-ضريبة الدخل الفردية» إلى إدارة الضرائب الفيدرالية (FNS) في مكان إقامتك قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة الضريبية (الفقرة 1 من المادة 229 من قانون الضرائب). أما الضريبة نفسها (ضريبة دخل الأفراد – ضريبة الدخل الفردية)، فيجب دفعها قبل 15 يوليو من العام التالي للدورة الضريبية المنتهية (الفقرة 4 من المادة 228 من قانون الضرائب). وبعد تقديم الإقرار، ستتلقى إشعارًا رسميًّا من الإدارة الضريبية يتضمن تفاصيل الدفع المطلوبة وبيانات التحويل.

ما الأرباح التي تخضع للضريبة؟

يرجى الانتباه إلى أن «الدخل» يُعرَّف بأنه الربح المحقَّق بعد استرداد رأس المال المستثمر. وبالتالي، فإن أساس الضريبة يتكوَّن فقط عندما يحوِّل وسيط الفوركس مبلغًا نقديًّا إلى نظام الدفع أو الحساب البنكي الخاص بك يتجاوز المبلغ الذي أودعته في الشركة.

مثال توضيحي: خلال سنة معينة، أودعت 100 ألف روبل في حسابك لدى وسيط الفوركس. وبتاريخ 31 ديسمبر من تلك السنة، لم يتجاوز إجمالي المبالغ التي سحبتها من الحساب 100 ألف روبل. في هذه الحالة، لا توجد أي ضريبة مستحقة! ومن المهم جدًّا أن تعرف أن ما إذا كان رصيدك المتبقي لدى وسيط الفوركس أكبر أم أقل من المبلغ الذي أودعته لا يؤثر في تحديد الخضوع الضريبي طالما لم تُسحب تلك الأموال فعليًّا. فالتجار ذوي الأفق الطويل والمستثمرون يمكنهم التنفُّس بارتياح! 😉

نُسدِّد ضريبة الفوركس معًا

كما يقول المثل: «الحياة تُدخل تعديلات على النظرية التي تبدو مثالية». لذا، دعونا نتناول الخيارات العملية لدفع الضريبة على سوق الفوركس في روسيا.

دفع الضريبة بواسطة وسيط الفوركس

[info_block align=”right”]تنص التشريعات الروسية على عقوبات تصل إلى السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حال التهرب من دفع الضرائب![/info_block]

نظريًّا، يمكن لوسيط الفوركس أن يكون وكيلًا ضريبيًّا معتمدًا في روسيا، فيقوم باقتطاع الضريبة تلقائيًّا من أرباحك ودفعها مباشرةً إلى الخزانة العامة. لكن في الواقع، عدد الشركات الروسية التي تمارس هذا الدور محدود للغاية، بينما يُسجَّل معظم وسطاء الفوركس خارج روسيا، ويُحمِّلون المتداولين المسؤولية الكاملة عن دفع الضرائب بأنفسهم.

دفع الضريبة من قِبل المتداول شخصيًّا

إذن، كمواطن ملتزم بالقانون، قررت دفع ضريبة الدخل بنفسك. استعد إذن لسلسلة من الإجراءات البيروقراطية:

• يفترض فتح حساب مصرفي منفصل خصيصًا لعمليات التداول مع وسيط الفوركس. وهذا يسهِّل حساب الضريبة ويمنع أي لبس مع الإدارة الضريبية.
• يجب طلب تقرير سنوي عن صفقاتك من وسيط الفوركس، مختومًا ختمًا رسميًّا («ختم رطب»). ويُرسل لك هذا التقرير عبر البريد، وسيُقدَّم كإثبات رسمي للإدارة الضريبية على حجم الدخل المحقَّق.
• إعداد الإقرار الضريبي (نموذج 3-ضريبة الدخل الفردية) المذكور سابقًا، ثم تقديمه إلى إدارة الضرائب الفيدرالية ودفع الضريبة فعليًّا.

وهنا أيضًا الأمور ليست سهلة كما تبدو. فعند حضورك إلى مكتب الإدارة الضريبية مع إقرارك، كن مستعدًّا لأن يفتقر معظم الموظفين هناك إلى الخبرة في مثل هذه المسألة غير التقليدية كضريبة تداول الفوركس. وفي روسيا، غالبًا ما يؤدي ذلك إلى التنقُّل بين المكاتب من موظفٍ إلى آخر (مثل «إيفان إيفانوفيتش» إلى «بيتر بيتروفيتش») لـ«توضيح التفاصيل الدقيقة»، وإعادة صياغة الإقرار مرارًا وتكرارًا، وغير ذلك من التعقيدات البيروقراطية.

دفع ضريبة الفوركس عبر تسجيل مشروع فردي (IP)

يُعد إنشاء مشروع فردي (IP) أحد الطرق القانونية لدفع ضريبة الفوركس، بل ويمكن أن يقلل من نسبتها. ففي حالة التسجيل كمشروع فردي، يُطبَّق نظام ضريبي مبسط، وتكون نسبة الضريبة المفروضة على أرباحك من الفوركس 6% فقط.

لكن حتى هنا لا توجد سهولة مطلقة. أولًا، عند تسجيل المشروع الفردي، يجب تحديد نشاطك بدقة وفق التصنيف الرسمي للأنشطة الاقتصادية (OKVED). ويجب اختيار رمز OKVED الذي يتطابق بأقصى درجة مع نشاط تداول الفوركس أو الاستثمار، مع ضمان أنه مسموح به ضمن نظام الضريبة المبسطة. ويشير الخبراء إلى أن الرمزين الأنسب هما: 65.23.4 (إبرام عقود السواب والخيارات وغيرها من الصفقات البورصية)، و65.23.1 (الاستثمار في الأوراق المالية).

وبالإضافة إلى ذلك، ستدفع اشتراكات سنوية إلزامية للصندوق الوطني للتقاعد والصندوق الوطني للتأمين الصحي، وتبلغ نسبتها 26% و5.1% على التوالي من الحد الأدنى للأجور السنوي. واعتبارًا من عام 2017، بلغ مجموع هذين الاشتراكات 23,400 + 4,590 = 27,990 روبل. ويجب دفعهما بغض النظر عمّا إذا حققت أرباحًا أم لا. وإذا تجاوز دخلك 300 ألف روبل، فستدفع 1% إضافيًا للصندوق الوطني للتقاعد على الجزء الزائد عن 300 ألف روبل.

ويتم دفع ضرائب الفوركس عبر الحساب المصرفي الخاص بالمشروع الفردي. كما يمكنك خفض المبلغ الخاضع للضريبة قانونيًّا، وذلك باستخدام جزء من الإيرادات في تغطية المصروفات المرتبطة بالنشاط، مثل شراء المعدات المكتبية أو المركبات أو تأجير المكاتب وغيرها.

وبطبيعة الحال، قد يصعب على الشخص العادي فهم هذه التفاصيل المعقدة، ولذلك إن قررت دفع ضريبة الفوركس كمشروع فردي، فستحتاج بالتأكيد إلى مساعدة محاسب مؤهل.

كيف تكتشف الإدارة الضريبية أن لديّ دخلًا من الفوركس لم أدفع عنه ضريبة؟

يتجاهل معظم المتداولين موضوع الضرائب تمامًا، ظانين أن «عدم الظهور» يعني أن أحدًا لن يكتشف أمرهم أبدًا. لكن الحقيقة هي أن الاكتشاف يحدث، وبسهولة كبيرة.

وفقًا للقانون الاتحادي «لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب»، يحدد كل بنك حدًّا أقصى لسحب الأموال إلى الحساب الجاري أو البطاقة البنكية. وعند تجاوز هذا الحد — والذي يمكن الاستفسار عنه من أي مدير في البنك حيث تمتلك حسابًا — يحق للبنك، وبشكل قانوني تام، حظر جميع العمليات على الحساب وإرسال طلب رسمي إلى إدارة الضرائب الفيدرالية للتحقق من مصدر الدخل.

ما العواقب إذا لم أدفع ضريبة الفوركس؟

كما قال بيتر ستوليبين: «صرامة القوانين في روسيا تُعوَّض بعدم التزام الناس بها». فبالفعل، ماذا لو امتنعنا ببساطة عن دفع أي ضرائب؟

تنص التشريعات الروسية على عقوبات تصل إلى السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حال التهرب من دفع الضرائب! ونحن نرى أن التعامل مع مثل هذه الأمور بجدية هو الخيار الوحيد المقبول.

يتحدث الإنترنت عن طرق مختلفة — بدرجات متفاوتة من الشرعية — للتهرب من دفع الضرائب. لكن انتهاك القوانين ليس طريقنا، ولذلك يوصي خبراؤنا بعدم الخروج أبدًا عن الإطار القانوني، للحفاظ على ضميرٍ نقي ونومٍ هادئ وصحي. وفي الختام، كما جرت العادة: احرص على سلامتك، ارتدي القبعات ودفع الضرائب.