إذن، أنت تاجر ناجحٌ أتقنتَ فيه جميع جوانب التحليل الأساسي والتقني، وفهمتَ بعمق تعقيدات المؤشرات وأنماط الرسوم البيانية، وتجني كل شهر من تداولك على سوق الفوركس أرباحًا جيدة. هل أعددت نفسك لاحتمال زيارة مفتش ضريبي يطرق باب منزلك بلطف، ويستفسر بهدوء: «أين الضرائب التي دفعتها على دخلك؟»
كيف تُدفع الضريبة على أرباح الفوركس بشكل صحيح — الجانب النظري
أول ما يجب الإشارة إليه هو أن قانون الضرائب الروسي يفرض على كل مواطن روسي دفع ضريبة على الدخل الذي يحققه. وينص القانون صراحةً على أن الأرباح المحققة من تداول سوق الفوركس وحسابات PAMM ليست ضمن قائمة الدخل المعفى من الضريبة. وبالتالي، عند تحقيق أرباح، يُلزم التاجر بدفع ضريبة دخل الأفراد بنسبة 13% للدولة.
وبالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم إقرار ضريبي سنوي باسم «نموذج 3-ضريبة الدخل الفردية» إلى إدارة الضرائب الفيدرالية (FNS) في مكان إقامتك قبل 30 أبريل من السنة التالية للسنة الخاضعة للتقرير (الفقرة 1 من المادة 229 من قانون الضرائب). أما الضريبة نفسها (ضريبة دخل الأفراد – ضريبة الدخل الفردية)، فيجب سدادها قبل 15 يوليو من السنة التالية لانتهاء الفترة الضريبية (الفقرة 4 من المادة 228 من قانون الضرائب). وبعد تقديم الإقرار، لن تواجه أي قلق حول كيفية أو مكان الدفع، إذ ستتلقى إشعارًا رسميًا من الجهة الضريبية يتضمن تفاصيل الحساب البنكي الواجب التحويل إليه.
على أي جزء من الأرباح تُفرض الضريبة؟
يجب الانتباه إلى أن «الدخل الخاضع للضريبة» هو فقط الربح المحقَّق فوق رأس المال المستثمر. وبعبارة أخرى، تُحسب القاعدة الضريبية فقط عندما يحوِّل وسيط الفوركس أموالاً إلى نظام الدفع أو الحساب البنكي الخاص بك تتجاوز المبلغ الذي استثمرته في الشركة.
مثال توضيحي: خلال سنة معينة، قمت بإيداع 100 ألف روبل في حساب وسيط الفوركس. وفي 31 ديسمبر من نفس السنة، لم يتجاوز المبلغ الكلي الذي سحبته من الحساب 100 ألف روبل. في هذه الحالة، لا توجد أي ضريبة مستحقة! ومن المهم جدًّا معرفة أنه لا يُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة ما لم يتم سحبه فعليًّا، بغض النظر عن كون رصيدك لدى وسيط الفوركس أكبر أم أقل من المبلغ الذي أودعته. ويمكن للتجار ذوي الأفق الطويل والمستثمرين أن يهدأوا الآن! 😉
نؤدي الضريبة على الفوركس معًا
كما يقول المثل: «الحياة تُدخل تعديلات على ما يبدو نظريًّا مثاليًّا». لذا، دعونا نستعرض الخيارات العملية لأداء الضريبة على سوق الفوركس في روسيا.
دفع الضريبة عبر وسيط الفوركس
[info_block align=»right»]تنبيه: ينص التشريع الروسي على عقوبات تصل إلى السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حال التهرب من دفع الضرائب! [/info_block]
نظريًّا، يمكن لوسيط الفوركس أن يكون «وكيل ضريبي» معتمدًا في روسيا، فيقوم باقتطاع الضريبة من أرباحك تلقائيًّا ودفعها مباشرةً إلى الخزانة العامة. لكن في الواقع، عدد الشركات الروسية التي تمارس هذا الدور محدود للغاية، بينما يغلب على معظم وسطاء الفوركس التسجيل خارج روسيا، ما يعني أن عبء دفع الضرائب يقع بالكامل على كاهل المتداول.
دفع الضريبة ذاتيًّا من قِبل المتداول
إذن، كمواطن ملتزم بالقانون، قررت دفع الضريبة بنفسك. استعد لسلسلة من الإجراءات البيروقراطية التالية:
- فتح حساب بنكي منفصل خصيصًا لتعاملاتك مع وسيط الفوركس. وهذا يسهّل حساب الضريبة ويمنع حدوث أي لبس مع الإدارة الضريبية.
- طلب تقرير سنوي مفصّل عن صفقاتك من وسيط الفوركس، مختومًا ختمًا رسميًّا («ختم رطب»). ويُرسل لك هذا التقرير عبر البريد، وسيكون وثيقة أساسية تثبت دخلك أمام الإدارة الضريبية.
- إعداد إقرار ضريبي (نموذج 3-ضريبة الدخل الفردية)، تقديمه إلى إدارة الضرائب الفيدرالية، ثم سداد الضريبة فعليًّا.
وحتى هنا لا يخلو الأمر من التعقيدات. فعند مراجعتك لإحدى فروع إدارة الضرائب ومعك الإقرار، كن مستعدًّا لأن يفتقر معظم الموظفين هناك إلى الخبرة في موضوعٍ غير تقليدي مثل الضرائب المفروضة على تداول الفوركس. وقد تضطر في روسيا إلى التنقّل بين المكاتب من «إيفان إيفانوفيتش» إلى «بيتر بيتروفيتش» لـ«توضيح كافة التفاصيل»، وإعادة تعبئة الإقرار مرارًا وتكرارًا، وغير ذلك من المهام البيروقراطية المتعبة.
دفع ضريبة الفوركس عبر تسجيل مشروع فردي (IP)
يُعد إنشاء مشروع فردي (IP) أحد الطرق القانونية لدفع الضريبة على أرباح الفوركس، بل ويمكن أن يقلل من نسبتها. ففي حالة التسجيل كمشروع فردي، يُطبَّق نظام «الضريبة المبسطة» في روسيا، وتبلغ نسبة الضريبة المفروضة على أرباح الفوركس حينها 6% فقط.
لكن حتى هذه الطريقة ليست بسيطة كما تبدو. أول خطوة هي تحديد نشاط المشروع بدقة عند التسجيل، واختيار رمز التصنيف الاقتصادي الوطني (OKVED) الأنسب لتداول الفوركس أو الاستثمار، مع التأكد من أنه يسمح بالعمل ضمن نظام الضريبة المبسطة. ويشير الخبراء إلى أن الرموز التالية قد تكون مثلى: 65.23.4 (إبرام عقود السواب والخيارات وغيرها من الصفقات البورصية)، و65.23.1 (الاستثمار في الأوراق المالية).
وبالإضافة إلى ذلك، يجب سداد اشتراكات سنوية إلزامية للصندوق التقاعدي ولصندوق التأمين الصحي الإلزامي، وتبلغ نسبتها 26% و5.1% على
